速看!2024年重點(diǎn)稅收優(yōu)惠,看這一篇就夠了

2024年延用了很多2023年的稅收優(yōu)惠政策，我們總結(jié)了一些最為常見的，幾乎每個企業(yè)都會涉及到的稅收優(yōu)惠政策，供各位老板財務(wù)學(xué)習(xí)參考。 1.小規(guī)模納稅人增值稅 2.增值稅進(jìn)項稅額加計抵減 集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè):按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人:按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè):按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 3.小微企業(yè)企業(yè)所得稅 小型微利企業(yè)(年利潤300萬以內(nèi)，員工不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬)，按5%繳納企業(yè)所得稅;超過300萬，全額按照25%繳納。 4.個體工商戶個人所得稅 年應(yīng)納稅所得額不超過200萬的部分減半征收個人所得稅。 個體戶在享受現(xiàn)行其他個稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 5.六稅兩費(fèi) 對小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶的六稅兩費(fèi)減半征收。 其中六稅兩費(fèi)為:資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和城市教育費(fèi)附加。 6.年終獎計稅方式 全年一次性獎金可以選擇單獨(dú)計稅或合并計稅。根據(jù)實(shí)際收入，哪種計稅方式交稅更少選擇哪個。 7.個稅匯算清繳免于辦理 年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，可以免于辦理個稅匯算清繳。 8.殘保金減免 9.促進(jìn)二手車經(jīng)銷 從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原來按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，改為減按0.2%征收增值稅。 10.吸納退役士兵就業(yè)減免政策 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

確定延續(xù)!2024年稅收優(yōu)惠政策一覽,涉及多個稅種…

2024年稅收優(yōu)惠政策一覽，涵蓋多種稅種 一、增值稅相關(guān)優(yōu)惠 1.小規(guī)模納稅人將繼續(xù)執(zhí)行增值稅減按1%征收的政策。 2.月銷售額10萬以下的小規(guī)模納稅人，可享受免征增值稅的待遇。 3.對于一般納稅人來說，可以享受地方政府提供的稅收優(yōu)惠政策，即享受50%地方留存部分的50-80%財政獎勵，先繳稅后獎勵，按月兌現(xiàn)。 這項政策有助于緩解企業(yè)在增值稅方面的負(fù)擔(dān)。 二、企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠 1.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 實(shí)際稅務(wù)為5%。 2.企業(yè)還可以享受地方政府提供的稅收優(yōu)惠政策，即享受40%地方留存部分的50-80%財政獎勵，先繳稅后獎勵，按月兌現(xiàn)。 這一政策與之前提到的增值稅稅收獎勵可以疊加享受。 三、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅相關(guān)優(yōu)惠 1.個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅。 2.個體經(jīng)營所得可以享受核定征收且減半征收，核定個稅稅率最低僅為0.3%。 此外，自然人代開政策同樣適用。 這項政策有助于緩解主體公司成本費(fèi)用發(fā)票缺口導(dǎo)致的所得稅負(fù)擔(dān)、自然人與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時的發(fā)票和收款難題。

這些稅收優(yōu)惠,2024年可以繼續(xù)享受!

國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知 納稅人已經(jīng)填報享受"一老一小"扣除的，如何按新標(biāo)準(zhǔn)享受扣除十問十答來了→ 全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施 居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。 政策執(zhí)行至2027年12月31日。 全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日 2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。 2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。 個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)定條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。 公告執(zhí)行至2027年12月31日。 自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。 三部門:延續(xù)實(shí)施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策 個人購買保障性住房減按1%的稅率征收契稅。 對保障性住房經(jīng)營管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。 對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個人所得稅。 對公租房免征房產(chǎn)稅。 對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。 本政策執(zhí)行至2025年年底。 對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元;對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。 購置日期按照機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。 對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。 執(zhí)行至2027年12月31日。 2023年以來，截至10月底，我國共出臺延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策77項，其中涉及小微企業(yè)和個體工商戶的有50項政策。 財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引(2.0)》，包括減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、推動普惠金融發(fā)展、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等4個部分，分政策逐一介紹享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、享受方式、政策依據(jù)、政策案例等，讓納稅人繳費(fèi)人享受政策更便捷、更省心。 財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引(2.0)》。

購置廠房稅收知識講座.pptx

購置廠房稅收知識講座contents目錄購置廠房的稅收概述購置廠房的增值稅購置廠房的企業(yè)所得稅購置廠房的土地增值稅其他相關(guān)稅種稅收籌劃與優(yōu)化建議CHAPTER購置廠房的稅收概述01稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。 稅收定義稅收是國家財政收入的主要來源，用于提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，同時調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動和財富分配。 稅收作用稅收的定義與作用增值稅土地增值稅企業(yè)所得稅印花稅購置廠房涉及的主要稅種01020304對廠房交易中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種，稅率為11%或17%。 對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移征收的稅種，根據(jù)增值額的不同，實(shí)行不同的稅率。 對企業(yè)所得征收的稅種，稅率為25%。 對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同等征收的稅種，稅率一般為0.05%。 政府為了鼓勵企業(yè)投資和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會制定一系列的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、加速折舊等。 企業(yè)在購置廠房時，應(yīng)了解并充分利用稅收優(yōu)惠政策，同時遵守稅收法規(guī)，避免因違反規(guī)定而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。 稅收優(yōu)惠政策與注意事項注意事項稅收優(yōu)惠政策CHAPTER購置廠房的增值稅02增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對商品和服務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值部分征收的稅。 增值稅的征收對象是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物所取得的增值額。 增值稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和商品類別而有所不同，一般分為基本稅率、低稅率和零稅率。 增值稅的基本概念增值額是指納稅人購置廠房所支付的全部價款中，扣除購置過程中所支付的稅金、費(fèi)用等后的余額。 適用稅率根據(jù)購置廠房的性質(zhì)和用途而有所不同，一般按照國家規(guī)定的稅率執(zhí)行。 購置廠房的增值稅計算公式為:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-進(jìn)項稅額。 申報繳納的方式包括網(wǎng)上申報、手工申報等，具體方式根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定而定。 納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、地點(diǎn)和方式繳納增值稅稅款，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 增值稅的申報與繳納CHAPTER購置廠房的企業(yè)所得稅03指國家對境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。 企業(yè)所得稅納稅人稅率在中國境內(nèi)以生產(chǎn)經(jīng)營所得取得收入的企業(yè)或組織。 根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的不同，實(shí)行不同的稅率，一般為25%。 030201企業(yè)所得稅的基本概念應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納所得稅額。 計算公式購置廠房的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。 其他稅前扣除項購置廠房的企業(yè)所得稅計算企業(yè)所得稅的申報與繳納申報時間企業(yè)所得稅按年度計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。 申報方式企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報或手工申報。 繳納方式企業(yè)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等繳納稅款。 CHAPTER購置廠房的土地增值稅04土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價格增值額做為計稅依據(jù)而征收的稅種。 土地增值稅的征收對象是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。 土地增值稅的基本概念土地增值稅稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。 土地增值稅的稅率采用四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同，稅率為30%至60%。 土地增值稅的繳納方式為按次征收，納稅人應(yīng)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的7日內(nèi)一次性繳納全部稅款。 納稅人如未按時繳納稅款，需按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 CHAPTER其他相關(guān)稅種05契稅是指在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，根據(jù)當(dāng)事人雙方簽訂的合同(契約)，由承受的單位和個人繳納的一種稅。 契稅稅率契稅一般在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂后10個工作日內(nèi)繳納。 契稅繳納契稅印花稅稅率印花稅的稅率一般為0.05%到0.1%，具體稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和用途等因素而定。 印花稅定義印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中書立的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。 印花稅房產(chǎn)稅稅率房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)地區(qū)、房屋用途等因素而定，一般為0.5%到2%。 房產(chǎn)稅CHAPTER稅收籌劃與優(yōu)化建議0603合理規(guī)劃投資地點(diǎn)和項目根據(jù)稅收政策導(dǎo)向，合理規(guī)劃投資地點(diǎn)和項目，以最大化稅收優(yōu)惠政策的效益。 01關(guān)注國家及地方稅收政策動態(tài)及時了解并掌握國家及地方政府的稅收政策變化，以便合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。 02深入研究稅收政策法規(guī)深入了解稅收政策法規(guī)，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策，避免因違反法規(guī)而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。 合理利用稅收優(yōu)惠政策優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)通過合理配置股權(quán)結(jié)構(gòu)，降低股東稅負(fù)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

稅收減免政策有哪些_王倩一男律師精選解答

《稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī) 規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。 納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。 在我國的稅收政策當(dāng)中，附加稅是按照一定比例加征的稅收，一般包括城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。 [律師回復(fù)]稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。 法律依據(jù):《企業(yè)所得稅法》第28條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 [律師回復(fù)]3免3減半的稅收政策是我們國家針對符合條件的企業(yè)，可以在企業(yè)經(jīng)營的第1年到第3年免征企業(yè)所得稅，在第4年到第6年期間減半征收企業(yè)所得稅的政策規(guī)定。 能夠享受到這個優(yōu)惠稅收政策的企業(yè)，主要是指的一些從事節(jié)能環(huán)保方面，從事海水淡化方面，沼氣綜合利用等方面的企業(yè)。 這些是屬于國家重點(diǎn)公共設(shè)施項目。 小規(guī)模納稅人減免政策，優(yōu)惠政策，免稅政策[律師回復(fù)]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 1.5(面積在140平米以上的3，面積在90平米以下并且是首套房的1);二套房是3。 產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置:產(chǎn)權(quán)調(diào)換，由拆遷人與被拆遷人按照政府規(guī)定的價格結(jié)算差價(:被拆除房屋和產(chǎn)權(quán)調(diào)換后的房屋價格均由有評估資格的單位評估確定，并按照評估結(jié)果，結(jié)清產(chǎn)權(quán)調(diào)換的差價)。 (1)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 [提示]自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收人暫免征收房產(chǎn)稅。 (新增)(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)(全額或差額)的單位(學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育藝術(shù)類單位)所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 (3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 (4)對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 (5)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 2.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。 [相關(guān)鏈接]對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 3.毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。 4.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 5.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋:(1)施工期間:一律免征房產(chǎn)稅。 (2)工程結(jié)束后:施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接收的次月起，照章納稅。 6.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。 (1)對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。 (2)對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收人，免征房產(chǎn)稅。 8.體育場館的房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策 (1)國家機(jī)關(guān)、軍隊、人民團(tuán)體、財政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，"免征"房產(chǎn)稅。 (2)經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會團(tuán)體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營管理的體育場館，符合相關(guān)條件的，其用于體育活動的房產(chǎn)，"免征"房產(chǎn)稅。 (3)企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，"減半征收"房產(chǎn)稅。 (4)享受上述稅收優(yōu)惠體育場館的運(yùn)動場地用于體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%。 [律師回復(fù)]根據(jù)你的問題解答如下，三、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。 同時，農(nóng)民合作社還享有政府的稅收優(yōu)惠和財政，明確規(guī)定為農(nóng)民專業(yè)合作社減免4項稅負(fù)，自2008年7月1日施行:一，作為弱勢群體的聯(lián)合體，農(nóng)民專業(yè)合作社是的市場主體，可以代表社員與外界簽訂合同，開展經(jīng)營活動。 作為由農(nóng)民自愿組建，圍繞同一類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。 二、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額，免征印花稅、加工和營銷而成立的互助性經(jīng)濟(jì)組織，我國的農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)村改革和市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。 該《通知》明確了以下四項減免稅政策。

快稅通俊姐:2024年最新稅收優(yōu)惠政策

好消息來了!2024的國家最新稅收優(yōu)惠政策，個體戶，小規(guī)模、小微企業(yè)的優(yōu)惠政策基本上都可以確定了 01個體戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬的部分，在你們現(xiàn)在享受的優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)之上再減半征收個人所得稅。02 小規(guī)模的增值稅優(yōu)惠是季度30萬以下直接就免增值稅了，超過免稅額度的全額按照1%去收增值稅，也就是說你一年的營業(yè)額是121萬的話，那就需要交1.21萬的增值稅了。 03小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是利潤300萬以下的，按5%去征收企業(yè)所得稅，一旦你要是301萬了得全額按25%去進(jìn)行交稅，也就是多1萬的利潤要多交60萬的稅錢了。 04個體戶，小規(guī)模，小微企業(yè)還是可以享受六稅兩費(fèi)的減半征收的。

2024年專項支持制造業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策(二)

2024年專項支持制造業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策(二) 上期，之了君給大家分享了?，今天繼續(xù)來看專項支持制造業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策(二)的內(nèi)容!。 1.對符合條件的電池和涂料免征消費(fèi)稅政策 【享受主體】符合條件的消費(fèi)稅納稅人 【享受內(nèi)容】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱氫鎳蓄電池或鎳氫蓄電池)、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。 對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(VolatileOrganicCompounds，VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。 【享受條件】無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱氫鎳蓄電池或鎳氫蓄電池)、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池;施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(VolatileOrganicCompounds，VOC)含量低于420克/升(含)的涂料。 【申報時點(diǎn)】根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，在對應(yīng)稅款所屬期申報。 【辦理材料】申報享受，相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池涂料征收消費(fèi)稅的通知》(財 稅〔2015〕16號) 2.銷售自產(chǎn)新型墻體材料增值稅即征即退政策 【享受主體】符合條件的銷售自產(chǎn)新型墻體材料的增值稅納稅人。 【享受內(nèi)容】對納稅人銷售自產(chǎn)的列入《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕73號)所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。 【享受時間】2015年7月1日起持續(xù)享受。 【享受條件】納稅人銷售自產(chǎn)的《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》所列新型墻體材料，申請享受增值稅優(yōu)惠政策時，應(yīng)同時符合下列條件: 1.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的淘汰類、限制類項目; 2.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于生態(tài)環(huán)境部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的高污染、高環(huán)境風(fēng)險產(chǎn)品或重污染工藝; 3.納稅信用級別不為C級或D級。 【申報時點(diǎn)】根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，在對應(yīng)稅款所屬期申報。 【辦理材料】首次申請增值稅退稅時，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。 后續(xù)申請增值稅退稅時，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關(guān)情況。 【享受方式】可通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等線上、線下方式辦理。 3.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入政策 【享受主體】綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè)。 【享受內(nèi)容】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的 收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。 【享受時間】2008年1月1日起持續(xù)享受。 【享受條件】減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。 【申報時點(diǎn)】月度、季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報;年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。 【辦理材料】自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。主要留存?zhèn)洳橘Y料:。 1.企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等)的說明; 2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。 4.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退政策 【享受主體】符合條件的增值稅納稅人。 【享受內(nèi)容】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。 【享受條件】 1.綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(2021年第40號，以下簡稱40號公告)所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄(2022年版)》)(以下稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受40號公告規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應(yīng)同時符合下列條件: (1)納稅人在境內(nèi)收購的再生資源，應(yīng)按規(guī)定從銷售方取得增值稅發(fā)票;適用免稅政策的，應(yīng)按規(guī)定從銷售方取得增值稅普通發(fā)票。 銷售方為依法依規(guī)無法申領(lǐng)發(fā)票的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的自然人，應(yīng)取得銷售方開具的收款憑證及收購方內(nèi)部憑證，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票。 小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)是指自然人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅按次起征點(diǎn)的業(yè)務(wù)。 納稅人從境外收購的再生資源，應(yīng)按規(guī)定取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，或者從銷售方取得具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證。 (2)納稅人應(yīng)建立再生資源收購臺賬，留存?zhèn)洳椤?/p>

這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策自10月起實(shí)施多項措施執(zhí)行至2027年

這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策自10月起實(shí)施多項措施執(zhí)行至2027年 近日，財政部、國家稅務(wù)總局等部門出臺、延續(xù)優(yōu)化完善了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策。 這些稅費(fèi)政策自10月起實(shí)施 近日，有多項稅費(fèi)政策自10月起實(shí)施。 9月28日，財政部、稅務(wù)總局、住建部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》。 《公告》明確，對保障性住房項目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 對保障性住房經(jīng)營管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。 公告內(nèi)容自2023年10月1日起執(zhí)行。 財政部、稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知，明確了代扣代繳、代收代繳和委托代征范圍、管理、稅款手續(xù)費(fèi)支付比例和限額、稅款手續(xù)費(fèi)管理等相關(guān)內(nèi)容，《通知》自2023年10月1日起執(zhí)行。 對數(shù)據(jù)項進(jìn)行歸并梳理，由57項調(diào)整為28項，減輕納稅人。 填報負(fù)擔(dān)?！豆妗纷?023年10月10日起施行。 此外，國家稅務(wù)總局發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則(試行)》和《涉稅專業(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則(試行)》也自2023年10月1日起施行。 一批稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年 財政部、國家稅務(wù)總局等部門還出臺、延續(xù)了一批稅費(fèi)優(yōu)惠政策，多項政策執(zhí)行至2027年。 延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策。 “三北”地區(qū)供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策公布。 對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。 對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 本政策執(zhí)行至2027年供暖期結(jié)束，供暖期是指當(dāng)年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。 延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策。 對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。 本政策執(zhí)行至2027年12月31日。 繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策。 對符合相關(guān)條件的企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、公司股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓，免征契稅。 對符合相關(guān)條件的企業(yè)破產(chǎn)，免征或減半征收契稅。 本政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。 本政策自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。 延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策。 2027年12月31日前，針對不同的出版物，分別在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%、50%先征后退的政策。 2027年12月31日前，對符合條件的印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。