廠房土地分開核算的稅務(wù)影響主要體現(xiàn)在房產(chǎn)稅計算上，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，房屋和土地是兩個不同的稅種，分別由房產(chǎn)稅和土地使用稅征收，在進行廠房土地分開核算時，需要分別對房屋和土地進行評估和征稅，這種分開核算的方式可以更好地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，避免重復征稅和稅收漏洞的產(chǎn)生，對于廠房的土地部分，由于其價值相對較低，可以采用較低的稅率進行征稅，從而減輕企業(yè)的稅收負擔。

一、土地增值稅方面

• 分開核算的影響
  • 如果廠房和土地分開核算，在計算土地增值稅時，各自的增值額計算會更加清晰準確。例如，土地可能按照其取得成本、開發(fā)成本等單獨確定扣除項目金額，計算增值額。廠房作為地上建筑物，其建筑成本等也單獨確定扣除項目金額。這樣能避免混合核算時可能導致的增值額計算不準確的情況。比如，土地增值率較低可能適用較低的土地增值稅稅率，而廠房增值率如果不同，分開核算能保證按照各自對應(yīng)的稅率準確計稅，不至于因為混合核算使得整體增值率拉高而適用更高稅率。參考。
• 混合核算的影響
  • 混合核算時，可能會使總的增值額計算不準確。例如將廠房和土地視為一個整體核算，土地原本可能增值率未達到某個高稅率的界限，但由于和廠房混合后，整體增值率提高，可能就會適用更高的土地增值稅稅率，從而增加納稅金額。參考。

二、房產(chǎn)稅方面

• 分開核算的影響
  • 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)原值或房租收入為計稅基礎(chǔ)的。如果廠房和土地分開核算，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)僅為廠房的原值（這里假設(shè)不是以租金為計稅依據(jù)的情況），不包含土地價值。這樣在計算房產(chǎn)稅時會相對簡單明確，企業(yè)可以準確確定自己的納稅義務(wù)，避免多納稅。例如，某企業(yè)土地價值較高，如果不分開核算，將土地價值計入房產(chǎn)原值計稅，會增加房產(chǎn)稅的計稅基數(shù)，從而增加房產(chǎn)稅稅負。參考。
• 混合核算的影響
  • 混合核算可能會導致房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不準確。如果將土地價值混入廠房價值一同作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，會使計稅依據(jù)增大，導致多繳納房產(chǎn)稅，增加企業(yè)稅負。

三、企業(yè)所得稅方面

• 分開核算的影響
  • 分開核算有利于準確確定成本和費用的歸屬。廠房的折舊、土地的攤銷等都能準確計算，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，能夠準確扣除相關(guān)成本和費用。例如，廠房折舊按照一定的折舊方法和年限計算，土地按照無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)則進行攤銷，準確的成本核算有助于降低應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅稅負。
• 混合核算的影響
  • 混合核算可能會造成成本費用分攤不清。在計算企業(yè)所得稅時，可能無法準確劃分廠房和土地各自的成本費用，導致企業(yè)在扣除成本費用時存在不確定性，甚至可能會因為核算不準確而無法足額扣除，進而增加應(yīng)納稅所得額，多繳納企業(yè)所得稅。

四、契稅方面

• 分開核算的影響
  • 在涉及廠房土地轉(zhuǎn)讓的情況下，如果分開核算，土地轉(zhuǎn)讓和廠房轉(zhuǎn)讓分別確定契稅的計稅依據(jù)。土地按照土地轉(zhuǎn)讓的價格計算契稅，廠房按照廠房轉(zhuǎn)讓的價格計算契稅，各自清晰明確。例如，土地轉(zhuǎn)讓價格為A，對應(yīng)的契稅稅率為3%，則土地契稅為A×3%；廠房轉(zhuǎn)讓價格為B，按照其對應(yīng)的契稅政策計算契稅。這樣有助于準確計算契稅，避免稅收風險。
• 混合核算的影響
  • 混合核算時，確定契稅計稅依據(jù)可能會變得復雜。可能需要對廠房和土地的整體價值進行評估和劃分，以確定各自對應(yīng)的契稅計稅依據(jù)，容易出現(xiàn)爭議和計算不準確的情況，可能導致多繳納或者少繳納契稅，從而面臨稅務(wù)風險。

土地增值稅分開核算的具體操作

廠房土地混合核算的風險案例

企業(yè)所得稅中成本費用如何準確劃分

契稅計算中的常見誤區(qū)解析

房地產(chǎn)土地成本的核算-仲企財稅問答

房地產(chǎn)土地成本的核算 兩個公司合伙開發(fā)一個房產(chǎn)項目，可以把以前進入固定資產(chǎn)-土地科目的金額轉(zhuǎn)入開發(fā)成本中去嗎? 土地使用權(quán)應(yīng)該計入無形資產(chǎn)而不是固定資產(chǎn)，開發(fā)的時候這部分是可以計入開發(fā)成本的。 大家都在問 也就是說，對將不動產(chǎn)投資入股換取股權(quán)行為屬于有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按有償銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)行為征收增值稅。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》規(guī)定:裝飾裝修行業(yè)屬于建筑行業(yè)，營改增后建筑裝飾行業(yè)如果增值稅一般納稅人，對外提供建筑勞務(wù)按照11%的稅率計算;如果小規(guī)模納稅人則適用3%的“征收率”。 建筑裝飾裝修行業(yè)主要特點是成本費用中人工成本占比較高，取得增值稅進項較少。 房地產(chǎn)開發(fā)公司的開發(fā)周期比較長，一般至少1.5年以后才有收入，那么前期發(fā)生的費用中招待費及廣告費怎么辦?那我在填寫申報表時，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)周期至預售階段期間發(fā)生的招待費我按金額的60%調(diào)到開辦費中，可以嗎?由于各地稅務(wù)局對于計入開辦費中的業(yè)務(wù)招待費是否是全額調(diào)整還是按60%調(diào)整理解有異，故開辦費中業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)年度所得稅匯算清繳時需要進行調(diào)整，只是調(diào)整的金額多少的問題。 查查企業(yè)所得稅法，里面有獨立核算和非獨立核算應(yīng)該如何繳稅，在哪里繳稅方面的規(guī)定。 企業(yè)所得稅、增值稅，并沒有“獨立核算”與“非獨立核算”的定義。 2.對企業(yè)所得稅納稅義務(wù)沒有影響分公司不是獨立的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，無論是“獨立核算”還是“非獨立核算”，均由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。 公司在同一園區(qū)內(nèi)有兩處廠房，土地證也是2個，計算房產(chǎn)稅時容積率是分開核算還是合并計算。 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)原值或房租收入為計稅基礎(chǔ)的，與容積率無關(guān)。 以上對問題的解答，希望能幫助到您。 營改增之后，印花稅，土地增值稅的等原來放在管理費用里核算的，現(xiàn)在是不是都放到稅金及附加里核算了您好!是的，現(xiàn)在都在“稅金及附加”科目核算。 我們?nèi)〉昧艘粔K土地能夠單獨計價，并且在這塊地上面建造了房屋，土地按照無形資產(chǎn)核算單獨繳納土地使用稅，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)只按照建造房屋成本核算就行吧，取得土地價值還計入房產(chǎn)稅計稅依據(jù)嗎? 即向工商部門報送上一年度年度報告，并通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。企業(yè)對年度報告的真實性、。 您好:如果是沒有經(jīng)過加工的初級農(nóng)產(chǎn)品稅率就是9%，比如豆子，如果是經(jīng)過貴公司加工然后再銷售的，一般 您好:按照銷售水電商品的稅率開票，電的稅率17%，水的稅率是11%。 如果是小規(guī)模納稅人，則按照征收率3%開。 關(guān)于中草藥材的開票稅率您好!小規(guī)模納稅人稅率為3%。(中藥材9%，中成藥13%。

購買廠房土地稅收籌劃 賣土地和房產(chǎn)的稅收籌劃

1、由于土地增值稅適用四級超率累進稅率，當增值率超過50%100%200%時，就會適用更高的稅率企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點進行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級稅率的情況2收入分散對于包含裝修和相關(guān)設(shè)備的房屋，可以考慮。 2、有的無論是購買住房還是廠房，在交易過程中是需要繳納一定稅費的，其中購買廠房需要繳納企業(yè)所得稅，印花稅單位和個人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。 3、城鎮(zhèn)土地使用稅征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅征用的耕地與非耕地，以土地管理機關(guān)批準征地的文件為依據(jù)確定契稅在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬。 4、1與收購項目相關(guān)的稅務(wù)關(guān)注點無論是出于低價尋求土地資源，還是紅籌架構(gòu)搭建的目的，近年來房地產(chǎn)企業(yè)的集團內(nèi)重組或者第三方收購行為持續(xù)活躍部分中小型房地產(chǎn)企業(yè)為應(yīng)對資金壓力，力求短時間獲取流動性，出售意愿增強，更加催化現(xiàn)金充裕經(jīng)。 6、不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅企業(yè)在進行稅收籌劃時可將停車場游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳。 7、一收入分散籌劃法按相關(guān)稅法規(guī)定，土地增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項目金額后的余額在扣除項目金額一定的情況下，轉(zhuǎn)讓收入越少，土地增值額就越小，當然稅率和稅額就越低因此，如何通過分散轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，就。 8、企業(yè)在進行稅收籌劃時可將停車場游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人02稅基籌劃法1控制或安排稅基的實現(xiàn)時間1稅基推遲實現(xiàn)2稅基均衡實現(xiàn)。 4契稅C公司從B公司購入土地位于北京市，應(yīng)繳納契稅，稅率為3%5企業(yè)所得稅B公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)按土地作價確定轉(zhuǎn)讓土地收入，相關(guān)土地成本等可在稅前扣除三B公司轉(zhuǎn)讓C公司股權(quán)1企業(yè)所得稅B公司將C公司的。 1選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點選擇稅負彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大2符合稅收優(yōu)惠政策一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款。 針對房地產(chǎn)企業(yè)而言，傳統(tǒng)的稅收籌劃集中在土地增值稅上，土地增值稅籌劃的總體思路是，降低增值額進而降低增值率，以達到少交甚至不交土地增值稅的目的土地增值稅的籌劃方法主要有以下幾種1利用臨界點按照稅法規(guī)定。 一利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃根據(jù)我國土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅如果增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅同時稅法。

在計算土地增值稅時混合核算還是分開核算對企業(yè)有利?

假定稅法規(guī)定的在計算土地增值稅時可扣除項目金額為11000萬元，其中普通標準居民住宅的可扣除項目金額為8000萬元，豪華住宅的可扣除項目金額為3000萬元。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)人員向稅務(wù)師事務(wù)所咨詢以下問題:。 在計算土地增值稅時混合核算還是分開核算對企業(yè)有利? ①混合核算時企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅:增值額與扣除項目金額的比例(以下簡稱增值率)=(15000-11000)÷11000×100%=36.36%，適用30%的稅率，應(yīng)納土地增值稅稅額=(15000-11000)×30%=1200(萬元) ②分開核算時應(yīng)繳納的土地增值稅:普通住宅增值率=(10000-8000)÷8000×100%=25%，則適用30%的稅率，應(yīng)納土地增值稅稅額=(10000-8000)×30%=600(萬元) 豪華住宅增值率=(5000-3000)÷3000×100%=67%，則適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)納土地增值稅稅額=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元) 合計應(yīng)納稅=600+650=1250(萬元)。 ③分開核算比混合核算多支出稅金=1250-1200=50(萬元)。 您可能感興趣的試題 A、舊房轉(zhuǎn)讓中，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認的舊房評估價格 B、納稅人因虛報房地產(chǎn)成交價格而發(fā)生的評估費用 C、已支付地價款，但不能提供已支付的地價款憑據(jù)的 D、取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，按地價款計算的20%的加計扣除 E、舊房轉(zhuǎn)讓中，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新折扣率后的價格 A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的所得稅 B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加 C、個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅 E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅 A、舊房的評估價格 A、3548.88 C、建造舊房產(chǎn)的重置成本 D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費 E、取得土地使用權(quán)所支付的地價款 B、3548.58 C、2505 D、3445.88 A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

...稅務(wù)計算稅金和土地增值稅時,土地和廠房原值分開計算,還是合并...

企業(yè)出售2016年5月1日后的土地及廠房，稅務(wù)計算稅金和土地增值稅時，土地和廠房原值分開計算，還是合并計算? 一并轉(zhuǎn)讓的，一并計算 買入40萬一畝，500一平方，賣出58萬一畝，590一平方，計算土地增值稅直接按58萬一畝/590一平方減去40萬一畝/500一平方的差價計算對嗎 不對，收入換算成不含增值稅的，扣除項目包含轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金 老師，扣除項目可以扣除原來購入時的成本、增值稅和契稅? 我以為土地增值稅需要按土地買賣價格算，原來是土地跟房產(chǎn)合并在一起總價算的對嗎? 是的，不能扣除增值稅，另外轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金可以扣除 而且你這個售價得經(jīng)過評估，低于評估價的按照評估價 老師，我羅列一下你看對不對，扣除項目:購入時的成本(不含增值稅)，購入時的契稅，賣出時繳納的附加稅、印花稅(不含增值稅)是這個意思嗎? 老師您說的如果偏低評估價格是安裝稅務(wù)系統(tǒng)的總價值最底線嗎? 老師本月買賣，下月申報是不是先繳納增值稅附加稅印花稅，再申報土地增值稅，最后繳納所得稅? 是的，你去大廳辦過戶，窗口稅務(wù)局會給你算出來一個數(shù)的 具體怎么操作窗口會告訴你的，因為我辦過類似業(yè)務(wù) 曹老師CPA注冊會計師答疑老師 通知:《會計寶免費答疑群》已上線，席位有限，盡快加入 推薦你:加入免費答疑群，點擊入群 擅長:商業(yè)，工業(yè)制造，餐飲酒店，個體工商戶，服務(wù)業(yè)，運輸業(yè)，物業(yè)，農(nóng)業(yè)，高新企業(yè)，其他行業(yè) 網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票一直顯示申領(lǐng)中一般是網(wǎng)絡(luò)問題或是稅局審批問題。 如果可以撤銷，撤銷后發(fā)票驗舊后再申請一次;如果不能撤銷，找下電子稅務(wù)局客服人員，電話一般在電子稅務(wù)首頁下方;或是找下大廳工作人員給看下問題。 要是著急，可以放棄網(wǎng)上申領(lǐng)，直接到大廳辦理，要稅局登記過的人帶身份證辦理。 答。 1、核實納稅人在開具紅字信息表時是否選擇了藍字發(fā)票開具的月份，如果沒有，需要選擇月份重新上傳。 2、確保原藍字發(fā)票在開票軟件中的狀態(tài)為已上傳。 3、若以上兩個都已經(jīng)排除，因為系統(tǒng)不穩(wěn)定等因素，發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸有一定的延遲，建議用戶換時間段多嘗試幾次。 4、若長時間不行，建議用戶咨詢當?shù)囟惥痔幚怼?若用戶強烈要求處理，可詳細描述派單到服務(wù)單位協(xié)助處理。 傭與非雇傭。 工薪所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 勞務(wù)報酬是指個人獨立從事勞務(wù)取得的所得(即個人與被服務(wù)單位發(fā)生直接勞務(wù)關(guān)系)，提供勞務(wù)的個人與被服務(wù)單位沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動人事關(guān)系，也沒有任何勞動合同關(guān)系，其所得也不是以工資薪金形式領(lǐng)取的。 更多企業(yè)出售2016年5月1日后的土地及廠房，稅務(wù)計算稅金和土地增值稅時，土地和廠房原值分開計算，還是合并計算?自己的土地、自建的廠房、有房本、怎么可以算出房產(chǎn)原值是多少呢?我公司買了一塊土地，股東之一在上面蓋廠房，算做投資。 后來這個股東想撤資，施工也拖延，一直沒有竣工交付。 我公司就想把這個土地賣了，平價轉(zhuǎn)讓，請問需要繳納什么稅費?是否涉及土地增值稅問題?答:公司出售土地使用權(quán)，平價轉(zhuǎn)讓的話，涉及到增值稅及印花稅老師，自建的廠房，開了發(fā)票金額906666.67元，稅金45333.33元，土地面積837平方米，核定價格891428.57元。 契稅27200元，印花稅453.3元。 這個賬應(yīng)該怎么做。 這里的契稅和印花稅該什么時候交?房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么交老師，我想問一下，財政局劃撥給我們公司的房產(chǎn)，評估價值有點高，按原值來交房產(chǎn)稅金額有點高，可以不可和別的公司簽一個租房協(xié)議，按從租計征來交房產(chǎn)稅呢我們公司是生產(chǎn)企業(yè)，有部分廠房租給別人，為了管理車輛，安裝了道閘系統(tǒng)，租戶們會掃碼進廠，我們會象征性的收一些費用，那我們該怎樣給用戶們開票?還需要去稅務(wù)申請嗎?還請老師們指導謝謝了?A公司有廠房和土地是個人獨資企業(yè)，現(xiàn)在想注冊境外B公司注資到A公司，會涉及到的稅有哪些?會計寶曹老師CPA發(fā)送。

?土地和廠房要分開做賬嗎

?土地和廠房要分開做賬嗎 快賬導讀:土地和廠房要分開做賬嗎?需要分開做賬處理的，根據(jù)小編老師的經(jīng)驗，企業(yè)在取得土地使用權(quán)的時候可以將其計入無形資產(chǎn)的科目核算;而在土地上建立的廠房等建筑物，在會計處理上則是需要通過投資性房地產(chǎn)相關(guān)的科目來做賬的，并且以完工的廠房還可以選擇攤銷或者折舊處理的.更多關(guān)于土地使用權(quán)和廠房建筑的賬務(wù)分錄知識都在這里，歡迎來學習. 免費提供專業(yè)財稅問題解答，讓您避免稅務(wù)行政處罰風險 職稱:注冊會計師，財稅講師 應(yīng)當分別入賬.企業(yè)應(yīng)將其賬面價值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)新公司購買土地的會計分錄.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途，停止自用土地使用權(quán)而用于賺取租金或資本增值時:屬于投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)，相關(guān)的土地使用權(quán)賬面價值不轉(zhuǎn)入在建工程成本:無形資產(chǎn)--土地使用權(quán)貸:銀行存款土地使用權(quán)的會計處理. 第一，企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認為無形資產(chǎn). 第二，土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，應(yīng)當按投資性房地產(chǎn)進行會計處理，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊. 一、如果購買的土地取得了相關(guān)的文件、證件(土地證)和發(fā)票，那么應(yīng)該確認無形資產(chǎn)在使用期限內(nèi)攤銷.攤銷年限由土地證上的使用年限為準，此時應(yīng)當編制的會計分錄如下所示: 貸:銀行存款 攤銷(按土地證上的使用所限確定攤銷年限)，此時應(yīng)當編制的會計分錄如下所示: 借:管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 貸:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 二、如果購買的土地沒有相應(yīng)的證件，新建廠房先做在建工程，建好后記入固定資產(chǎn). 1、建造時， 借:在建工程-廠房項目 2、建好后， 借:固定資產(chǎn)-廠房 貸:在建工程-廠房項目 3、每月計提折舊時， 借:管理費用-折舊費 土地和廠房要分開做賬嗎?很顯然，按照上文內(nèi)容解讀我們都知道企業(yè)取得土地使用權(quán)之后，土地使用權(quán)發(fā)生改變建造廠房之后，相關(guān)的賬務(wù)是不可以將其計入在建工程成本核算的，應(yīng)該是需要分開做賬.同時關(guān)于土地使用權(quán)和廠房的賬務(wù)處理分錄知識，小編老師在上文已有簡單的介紹，大家想要學習更多關(guān)于這方面的會計處理知識，都是可以來本網(wǎng)站上搜索學習.